Время работы:
пн-пт 9:00 - 18:00

Email: info@aliansco.ru
Skype: zayavka.ak

8(499) 701-99-35
многоканальный

Заказать звонок
Оставьте заявку

Мы свяжемся с Вами в ближайшее время

Частным компаниям, организациям, учреждениям и физическим лицам приходится работать с налоговыми органами, и надо сказать, что отношения с этим ведомством не у всех и не всегда сказываются гладко. Кто-то хочет сэкономить, кто-то не успевает, а кто-то вообще считает налоговую систему в нашей стране грабительской, хотя, например, подоходный налог – у нас один из самых низких в Европе.

Как бы то ни было, но не все отечественные компании исправно и вовремя платят налоги, следовательно, у них возникают долги перед государственным органом и проблемы с законом. 

Получить консультацию

Между тем, налоговая банковская гарантия позволяет избежать большинства подобных проблем связанных с ошибками предпринимателей и форс-мажором. Данный финансовый инструмент обеспечивает оплату самых разных налоговых платежей.

Банковская гарантия в налоговом праве

Если говорить о налоговой банковской гарантии, то она бывает двух видов:

  • на оплату акцизов;
  • на возврат возмещенного НДС.

Первый тип гарантии выдают компаниям, которые занимаются производством подакцизных товаров, например, спиртосодержащей и алкогольной продукции. Суть такой налоговой БГ заключается в том, что гарантом уплачиваются все суммы акциза и дополнительная пеня, в случае если плательщик не сумеет своевременно предоставить подтверждающие экспорт продукции документы, либо помещение продукции под процедуру таможни, нахождение товара в порту специальной экономической зоны и тому подобное.

Второй тип банковской гарантии предназначен для компаний, работающих по форме налогообложения с НДС. И такая БГ выдается уже с учетом Налогового Кодекса Российской Федерации. Она предусматривает уплату всех налогов гарантом, если в установленные законом сроки компания сама не сможет их уплатить. Если же предприятие уплатило налогов больше, чем нужно, то банк обязуется вернуть всю переплату.

Как мы видим, банковская гарантия в налоговом учете является гарантом оплаты  должных налогов. Сама же компания должна будет подтвердить свои обязанности перед банком. Для этих целей применяется залог имущества, оборудования, материальных ценностей и так далее.

Банковская гарантия: налоговый Кодекс РФ

В настоящее время банковская гарантия регламентируется статьей 74.1 Налогового Кодекса Российской Федерации, в которой о БГ сказано следующее:

  1. Обязанность по уплате налогов в соответствии с Налоговым Кодексом Российский Федерации, может быть обеспечена налоговой БГ, если будут изменены сроки исполнения обязанностей по оплате налогов, а также в иных случаях, которые предусмотрены НК РФ.
  2. Банковская гарантия обязывает банк в полном объеме исполнить обязанность налогоплательщика перед налоговыми органами, если последние представили в письменном виде требование об этом;
  3. Налоговая БГ может быть выдана только банком, который включен в перечень кредитных организаций, отвечающих определённым требованиям для выдачи банковских гарантий в целях налогообложения. Данный перечень формирует Минфин РФ на основании информации, которую данной ведомство получается из Центрального Банка РФ. Такие сведения в соответствии с законом подлежат размещению на официальном сайте Минфина России. Однако для того, чтобы попасть в указанный перечень, банк должен удовлетворять некоторым условиям. Так, у кредитной организации обязательно должна иметься лицензия на ведение банковских операций, а сам банк должен вести успешную деятельность не менее пяти лет. Собственные средства у банка должны иметься в сумме не менее одного миллиарда рублей. Банк обязан соблюдать специальные нормативы, которые предусмотрены Федеральным законом «О Центральном Банке РФ» на все отчетные даты за последние полгода. В отношении кредитной организации не должны применяться меры по финансовому оздоровлению, то есть, он не подвергался санации.

Если Минфин РФ узнает о том, что какая-то кредитная организация начала удовлетворять таким требованиям, то в течении пяти рабочих дней вносить этот банк в указанный перечень. Если же банк по каким-либо причинам условиям этим отвечать перестает, то из перечня он исключается.

Требования к налоговой банковской гарантии

Данный финансовый инструмент может быть только непередаваемым и безотзывным; БГ не может содержать в себе пунктов, позволяющих требовать у налогового органа дополнительных требований, чем те, что прописаны в статье 74.1 Налогового Кодекса РФ. Срок действия налоговой БГ не может истекать раньше, чем через 6 месяц после окончания срока исполнения обязанностей налогоплательщика. 

Сумма банковской гарантии должна полностью покрывать обязанности налогоплательщика - как по уплате всех налогов, так и пени. Сумма налоговой банковской гарантии должна быть выплачена налоговому органу в течении пяти дней со дня получения гарантом соответствующего требования от бенефициара.

Заказать
Оцените материал
( Всего голосов - 0 )
Другие услуги
Платежная банковская гарантия
10.03 2018
Платежная банковская гарантия
Таможенная банковская гарантия
06.03 2018
Таможенная банковская гарантия
Международная банковская гарантия
06.03 2018
Международная банковская гарантия